Physical Address

304 North Cardinal St.
Dorchester Center, MA 02124

Hoeveel mag je lenen van je bv

Hoeveel mag je lenen van je BV

Lenen van je eigen bv is een aantrekkelijke optie voor veel directeur-grootaandeelhouders (dga). Maar hoeveel mag je precies lenen van je bv, en welke regels zijn van toepassing? In dit artikel duiken we in de belangrijkste aspecten van lenen van je bv. Van de fiscale gevolgen tot de voorwaarden waaraan je moet voldoen, alles komt aan bod. We bespreken ook de mogelijke risico’s van onzakelijk handelen. Het is belangrijk om te weten hoeveel je mag lenen van je bv en onder welke voorwaarden, om fiscale valkuilen te vermijden.

Voor meer informatie over geld lenen, kun je dit artikel lezen: geld lenen van rijke mensen.

De basisprincipes van lenen van je bv

Lenen van je eigen bv kan fiscaal gunstig zijn, maar alleen als je voldoet aan de juiste voorwaarden. Dit geldt vooral voor directeur-grootaandeelhouders (dga’s) die een aanmerkelijk belang in hun bv hebben. Een bv kan een lening verstrekken aan zowel de directeur-grootaandeelhouder als aan derden, waaronder familieleden, waarbij het belangrijk is om zakelijke voorwaarden te hanteren en rekening te houden met de fiscale gevolgen van onzakelijke leningen. Leningen van de bv moeten goed worden ingericht om te voorkomen dat de belastingdienst deze als verkapte uitkering beschouwt.

Belangrijke termen

  • Rekening courant: Dit is een veelgebruikte vorm van lenen van de bv. Het is een flexibel krediet waarbij de dga geld van de bv leent of stort wanneer nodig.
  • Aflossingsvrije lening: Een lening zonder verplichte aflossing gedurende een bepaalde periode. Deze is vaak aantrekkelijk voor dga’s, maar brengt ook risico’s met zich mee.

Zorg ervoor dat je lening wordt aangemerkt als een zakelijke lening. Dit betekent dat de voorwaarden vergelijkbaar moeten zijn met die van een lening die je zou krijgen van een derde partij, zoals een bank.

Voorbeeld van een zakelijke lening:

  1. Er is sprake van een duidelijke rentevergoeding.
  2. De looptijd en aflossingsvoorwaarden zijn goed vastgelegd.
  3. Er zijn zekerheden gesteld door de dga.

Meer weten over financiële producten en hun functies? Bekijk ons artikel over de functies van geld.

Voorwaarden voor een lening van je bv

Als je geld wilt lenen van je eigen bv, moet je aan strikte voorwaarden voldoen. Deze voorwaarden zijn essentieel om ervoor te zorgen dat de lening als zakelijk wordt gezien en niet als een onbelaste vorm van inkomen.

Alles over vermogen opbouwen

Belangrijke voorwaarden

  • Zakelijke overeenkomst: Er moet een formele overeenkomst zijn waarin de voorwaarden van de lening worden vastgelegd. Denk hierbij aan de hoogte van de rente, de looptijd, en de zekerheden die worden geboden.
  • Zakelijke rente: De rente die je betaalt moet in lijn zijn met wat gangbaar is in de markt. Een te lage rente kan door de belastingdienst als onzakelijk worden aangemerkt.

Daarnaast moet je ervoor zorgen dat de lening duidelijk wordt terugbetaald. Het niet voldoen aan de aflossingsverplichtingen kan leiden tot ernstige fiscale gevolgen, zoals de belastingheffing op fictief regulier voordeel.

Soorten leningen en regels

Er zijn verschillende soorten leningen die je kunt aangaan bij je bv. De meest voorkomende zijn aflossingsvrije leningen en hypotheken voor dga’s.

Aflossingsvrije lening

Een aflossingsvrije lening betekent dat je gedurende de looptijd geen aflossing hoeft te doen. Dit kan aantrekkelijk zijn, maar je moet wel zorgen voor een zakelijke rente. Het risico is dat je aan het einde van de looptijd met een flinke schuld blijft zitten.

Dga-hypotheek

Als dga kun je ook een hypotheek afsluiten bij je eigen bv. Dit kan gunstig zijn omdat de rente die je betaalt aan je bv binnen de onderneming blijft. Let echter op dat de voorwaarden vergelijkbaar moeten zijn met die van een hypotheek bij een bank, anders loop je risico’s met de belastingdienst.

Voor meer informatie over de waarde van goud in je bezit, lees ons artikel: hoeveel goud mag je in huis hebben.

Fiscale gevolgen en aangifte

Lenen van je bv heeft fiscale consequenties. Als je niet voldoet aan de zakelijke voorwaarden, kan de belastingdienst de lening beschouwen als een vorm van onbelast inkomen. Dit kan leiden tot een extra heffing in de vorm van een fictief regulier voordeel.

Belastingaangifte

Je moet de lening goed aangeven bij zowel de aangifte inkomstenbelasting als de aangifte vennootschapsbelasting van de bv. Als je niet aan de voorwaarden voldoet, kan de belastingdienst de lening als verkapt dividend of loon aanmerken.

  • Fictief regulier voordeel: Dit wordt toegepast als de lening onzakelijk blijkt te zijn.
  • Aangifte inkomstenbelasting: Zorg dat je de lening correct verwerkt in je aangifte, zodat je geen risico loopt op naheffingen.

Voor verdere details over fiscale verplichtingen en het juiste gebruik van je bv, kun je ook ons artikel over analytisch vermogen raadplegen.

Risico’s en gevolgen van onzakelijk handelen

Het is van cruciaal belang om te voorkomen dat je lening als onzakelijk wordt gezien door de belastingdienst. Wanneer dit gebeurt, kan de lening worden aangemerkt als een verkapte winstuitkering of loon, wat leidt tot fiscale sancties.

Wat betekent onzakelijk handelen?

Onzakelijk handelen houdt in dat de lening niet voldoet aan de voorwaarden die normaal gesproken gelden bij een lening tussen twee onafhankelijke partijen. De rente kan bijvoorbeeld te laag zijn, of er zijn geen duidelijke afspraken gemaakt over aflossing. Dit kan de aandacht van de belastingdienst trekken, die de lening dan als belastbaar inkomen kan beschouwen.

Mogelijke gevolgen van onzakelijk handelen:

  • Verplichting tot het betalen van extra belasting op de lening.
  • De belastingdienst kan stellen dat er sprake is van een fictief regulier voordeel.
  • Mogelijke boetes en naheffingen.

Door altijd een zakelijke leningsovereenkomst op te stellen en een marktconforme rente te hanteren, kun je deze risico’s beperken.

Regels voor terugbetalen en afspraken

Het terugbetalen van de lening is een essentieel onderdeel van de overeenkomst tussen jou en je bv. Het is belangrijk dat de afspraken over terugbetaling duidelijk en zakelijk zijn, zodat er geen misverstanden ontstaan en de belastingdienst de lening niet als verkapte winstuitkering ziet.

Afspraken over aflossing:

  • Er moet een duidelijk schema zijn voor de aflossing van de lening.
  • De lening voldoet aan alle voorwaarden van een zakelijke lening, zoals afgesproken rente en looptijd.
  • Afspraken over terugbetalingen moeten schriftelijk worden vastgelegd.

Het niet naleven van deze afspraken kan leiden tot het opstarten van juridische en fiscale procedures.

Nieuwe wetgeving en maximumbedragen

De wetgeving rondom lenen van je bv is de laatste jaren aangescherpt, vooral met betrekking tot excessief lenen. Vanaf een bepaald leenbedrag stelt de overheid strengere regels in om te voorkomen dat dga’s zonder beperkingen geld uit hun bv halen.

Nieuwe wetgeving over excessief lenen

Volgens de nieuwe wetgeving mag een dga maximaal €500.000 lenen van zijn bv zonder dat dit wordt aangemerkt als verkapt dividend. Bedragen daarboven worden gezien als excessieve lening en vallen onder strengere belastingregels. Dit betekent dat je over dit bedrag belasting moet betalen als zijnde regulier inkomen.

Maximumbedrag en uitzonderingen:

  • Tot €500.000 lenen is toegestaan zonder fiscale gevolgen.
  • Leningen voor de aankoop van een woning (zoals de dga-hypotheek) kunnen een uitzondering vormen op deze regel.
  • Leningen voor consumptieve doeleinden vallen onder strikte regels.

Het is belangrijk om deze nieuwe wetgeving in de gaten te houden en je leningen binnen de gestelde grenzen te houden om fiscale problemen te vermijden.

Conclusie

Het lenen van je eigen bv kan veel voordelen bieden, vooral wanneer je aan de juiste fiscale en juridische voorwaarden voldoet. Het is echter belangrijk om je bewust te zijn van de risico’s, zoals onzakelijk handelen en de strengere regelgeving rondom excessieve leningen. Door een goed georganiseerde leningsovereenkomst op te stellen en je leningen binnen de grenzen van de wetgeving te houden, kun je veel problemen voorkomen.

Voor meer informatie over financiële regels en tips over geldbeheer, kun je ons artikel over de functies van geld en hoeveel goud mag je in huis hebben raadplegen.

Afsluitende paragraaf

Het lenen van je eigen bv kan voordelen opleveren, maar het is essentieel dat je als directeur grootaandeelhouder zorgvuldig te werk gaat. De zakelijke overeenkomst moet voldoen aan alle eisen om te voorkomen dat de belastingdienst stelt dat de lening onder ongunstige voorwaarden is verstrekt. Dit geldt met name wanneer het geleende bedrag aanzienlijk is en als het lijkt op een vorm van onbelast lenen. In vergelijkbare omstandigheden zou een derde partij vergelijkbare afspraken maken, waarbij het vergelijkbaar inkomen een rol speelt.

Wanneer je geld leent van je eigen bv, moet je zorgen dat je voldoet aan de voorwaarden voor het lenen van de bv. Dit houdt in dat de lening correct moet worden geregistreerd, een marktconforme rente moet worden gehanteerd en er duidelijke afspraken gemaakt moeten worden over de aflossing. Mocht de lening terugbetalen niet volgens afspraak verlopen, dan kan de bv meerdere keren belast worden en zul je mogelijk extra belasting betalen.

Zorg ervoor dat wanneer de lening gebruikt wordt voor bijvoorbeeld een dga hypotheek genoemd of andere doeleinden, de voorwaarden duidelijk zijn en het geleende bedrag tijdig wordt afgelost. Alleen dan kan de lening voldoen aan de eisen van de wetgeving en voorkom je problemen met de belastingdienst.

Als je geïnteresseerd bent in het vermogen van bekende personen, kun je een kijkje nemen op onze pagina’s over Sigrid Kaag, Tom Egbers, Max Apotowski, Joost Klein, en Enzo Knol. Voor nog meer informatie, bekijk ook de artikelen over John van ’t Schip, Salar Azimi, Sophie Kumpen, en vele anderen. Hierin zie je ook hoe ze uit bv geld lenen kunnen.

Veelgestelde vragen

Hoeveel mag ik maximaal lenen van mijn bv?

Je mag maximaal €500.000 lenen van je eigen bv zonder dat dit als een verkapte winstuitkering wordt gezien. Bedragen boven dit maximumbedrag worden beschouwd als excessief lenen en zijn onderworpen aan strengere belastingregels.

Wat gebeurt er als ik niet aan de voorwaarden voldoe?

Als je niet voldoet aan de voorwaarden voor een zakelijke lening, kan de belastingdienst deze als een uitkering in natura of een verkapte dividenduitkering beschouwen. Dit leidt tot een extra belastingheffing, die kan oplopen tot aanzienlijke bedragen. Daarnaast loop je risico op boetes en naheffingen.

Wat is een rekening courant tussen een dga en zijn bv?

Een rekening courant is een doorlopende rekening tussen de dga en zijn bv, waarbij bedragen flexibel kunnen worden geleend en terugbetaald. Deze vorm van lening wordt vaak gebruikt voor kleinere bedragen, maar moet wel voldoen aan dezelfde voorwaarden als een zakelijke lening.